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周培源基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
日期：2019-03-21 15:59:27 作者：cpyf
周培源基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)周培源基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基金籌集及使用行為，促進(jìn)公益事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合基金會(huì)的宗旨和實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 基金的籌集和使用要經(jīng)過(guò)基金會(huì)理事會(huì)審批。每年定期公布收支賬目。
第三條 按照國(guó)家法律和政策規(guī)定，做好基金保值、增值工作，擴(kuò)大基金來(lái)源，提高資金使用效益。
第二章 預(yù)算管理和收入管理
第四條 基金會(huì)實(shí)行年度預(yù)算制，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、公益支出等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算控制，合理配置資源。
第五條 基金會(huì)收入要嚴(yán)格遵守國(guó)家政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，各項(xiàng)收入的來(lái)源應(yīng)當(dāng)合法，有關(guān)收入要按規(guī)定使用財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。
第六條 基金會(huì)單獨(dú)設(shè)立人民幣賬戶和外匯賬戶，各項(xiàng)收入要及時(shí)入賬，全部納入預(yù)算，統(tǒng)一管理，分項(xiàng)核算。
第七條 收入來(lái)源：海內(nèi)外自然人、法人或其他組織的自愿捐贈(zèng)；投資收益；其他合法收入。
第八條 基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及收入受法律保護(hù)。任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。
第三章 支出管理
第九條 資金的使用將嚴(yán)格按照本會(huì)業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和審計(jì)制度?；鹬饕糜冢?br />1、資助金，用于資助符合本會(huì)宗旨的公益活動(dòng)的支出。
2、管理費(fèi)，為管理基金所發(fā)生的支出。
3、其他，上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。
第十條 基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，原則上不低于上一年基金余額的8%。
第十一條 捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用意向的捐贈(zèng)，須根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用。
第十二條 捐贈(zèng)人有權(quán)向基金會(huì)查詢捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。對(duì)于捐贈(zèng)人的查詢，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)如實(shí)答復(fù)。
第十三條 基金會(huì)可以與受助人簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式?；饡?huì)有權(quán)對(duì)資助的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。受助人未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，基金會(huì)有權(quán)解除資助協(xié)議。
第十四條 基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出原則上不超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。
第四章 資金運(yùn)作
第十五條 基金會(huì)按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。
第十六條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會(huì)委派專業(yè)人員在符合規(guī)定的資本市場(chǎng)上進(jìn)行資金運(yùn)作，確保資金增值。
第十七條 資金增值部分列支風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動(dòng)增加到基金的本金中。
第五章 會(huì)計(jì)預(yù)算及監(jiān)督
第十八條 基金會(huì)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第十九條 基金會(huì)接受稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門依法實(shí)施的稅務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二十條 基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼出納。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十一條 基金會(huì)理事會(huì)每年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：
1、上年度業(yè)務(wù)報(bào)告及經(jīng)費(fèi)收支決算；
2、本年度業(yè)務(wù)計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。
第二十二條 基金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第六章 內(nèi)部財(cái)務(wù)分工
第二十三條 出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)的收付，現(xiàn)金、支票、銀行票證和各種有關(guān)票據(jù)的保管，核對(duì)現(xiàn)金、銀行賬，現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。
第二十四條 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和銀行預(yù)留印鑒的保管工作，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，保管會(huì)計(jì)檔案等工作。
第七章 印章及票據(jù)管理
第二十五條 銀行預(yù)留印鑒由會(huì)計(jì)妥善保管和使用，印鑒只能用于簽發(fā)支票和開具收據(jù)時(shí)使用，不得外借，不準(zhǔn)隨意帶出辦公室，如遇特殊情況，必須帶出辦公室的，需經(jīng)秘書長(zhǎng)同意后，辦理印鑒移交手續(xù)。
第二十六條 法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人名章作為預(yù)留印鑒，為財(cái)務(wù)專用章，按專用章的要求進(jìn)行管理，不得將其用于財(cái)務(wù)事項(xiàng)之外的任何事項(xiàng)。
第二十七條 個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第二十八條 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格對(duì)貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三十條 按時(shí)整理財(cái)政票據(jù)存根并送財(cái)政部門核銷。按期辦理票據(jù)年檢及妥善保管票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十一條 負(fù)責(zé)基金會(huì)資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查等工作。
第三十二條 負(fù)責(zé)基金會(huì)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、維修和保養(yǎng)等日常管理工作，保障資產(chǎn)的安全完整。
第九章 稅務(wù)管理
第三十三條 按照有關(guān)稅收規(guī)定，依法繳納各項(xiàng)稅款。
第三十四條 按季度向國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅，年初申報(bào)上年度企業(yè)所得稅。
第十章 檔案管理
第三十五條 財(cái)務(wù)部門必須建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防損毀、丟失和泄密。
第三十六條 會(huì)計(jì)憑證要按月進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，編號(hào)登記，歸集到檔案柜內(nèi)。
第三十七條 會(huì)計(jì)憑證以外的各種會(huì)計(jì)資料以及文件由經(jīng)辦人員進(jìn)行保管，并負(fù)責(zé)將全年需要存檔的資料進(jìn)行整理、裝訂后歸檔。
第三十八條 會(huì)計(jì)檔案管理人員必須及時(shí)對(duì)收到和發(fā)出的財(cái)務(wù)文件進(jìn)行分類登記、歸檔。
第三十九條 保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)，可供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十條 會(huì)計(jì)檔案在內(nèi)部移交，要編制移交清單，并注明憑證的名稱、起訖號(hào)數(shù)、總冊(cè)數(shù)，交接雙方及監(jiān)交人簽字。
第四十一條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照以下程序銷毀：
1、由財(cái)務(wù)人員提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
2、秘書長(zhǎng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)指定人監(jiān)督銷毀會(huì)計(jì)檔案。
3、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第十一章 附則
本制度自基金會(huì)理事會(huì)討論通過(guò)之日起執(zhí)行。
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)周培源基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基金籌集及使用行為，促進(jìn)公益事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合基金會(huì)的宗旨和實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 基金的籌集和使用要經(jīng)過(guò)基金會(huì)理事會(huì)審批。每年定期公布收支賬目。
第三條 按照國(guó)家法律和政策規(guī)定，做好基金保值、增值工作，擴(kuò)大基金來(lái)源，提高資金使用效益。
第二章 預(yù)算管理和收入管理
第四條 基金會(huì)實(shí)行年度預(yù)算制，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、公益支出等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算控制，合理配置資源。
第五條 基金會(huì)收入要嚴(yán)格遵守國(guó)家政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，各項(xiàng)收入的來(lái)源應(yīng)當(dāng)合法，有關(guān)收入要按規(guī)定使用財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。
第六條 基金會(huì)單獨(dú)設(shè)立人民幣賬戶和外匯賬戶，各項(xiàng)收入要及時(shí)入賬，全部納入預(yù)算，統(tǒng)一管理，分項(xiàng)核算。
第七條 收入來(lái)源：海內(nèi)外自然人、法人或其他組織的自愿捐贈(zèng)；投資收益；其他合法收入。
第八條 基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及收入受法律保護(hù)。任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。
第三章 支出管理
第九條 資金的使用將嚴(yán)格按照本會(huì)業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)和審計(jì)制度?；鹬饕糜冢?br />1、資助金，用于資助符合本會(huì)宗旨的公益活動(dòng)的支出。
2、管理費(fèi)，為管理基金所發(fā)生的支出。
3、其他，上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。
第十條 基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，原則上不低于上一年基金余額的8%。
第十一條 捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用意向的捐贈(zèng)，須根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用。
第十二條 捐贈(zèng)人有權(quán)向基金會(huì)查詢捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。對(duì)于捐贈(zèng)人的查詢，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)如實(shí)答復(fù)。
第十三條 基金會(huì)可以與受助人簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式?；饡?huì)有權(quán)對(duì)資助的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。受助人未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，基金會(huì)有權(quán)解除資助協(xié)議。
第十四條 基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出原則上不超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。
第四章 資金運(yùn)作
第十五條 基金會(huì)按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。
第十六條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會(huì)委派專業(yè)人員在符合規(guī)定的資本市場(chǎng)上進(jìn)行資金運(yùn)作，確保資金增值。
第十七條 資金增值部分列支風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動(dòng)增加到基金的本金中。
第五章 會(huì)計(jì)預(yù)算及監(jiān)督
第十八條 基金會(huì)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第十九條 基金會(huì)接受稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門依法實(shí)施的稅務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二十條 基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼出納。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十一條 基金會(huì)理事會(huì)每年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：
1、上年度業(yè)務(wù)報(bào)告及經(jīng)費(fèi)收支決算；
2、本年度業(yè)務(wù)計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。
第二十二條 基金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第六章 內(nèi)部財(cái)務(wù)分工
第二十三條 出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)的收付，現(xiàn)金、支票、銀行票證和各種有關(guān)票據(jù)的保管，核對(duì)現(xiàn)金、銀行賬，現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。
第二十四條 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和銀行預(yù)留印鑒的保管工作，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，保管會(huì)計(jì)檔案等工作。
第七章 印章及票據(jù)管理
第二十五條 銀行預(yù)留印鑒由會(huì)計(jì)妥善保管和使用，印鑒只能用于簽發(fā)支票和開具收據(jù)時(shí)使用，不得外借，不準(zhǔn)隨意帶出辦公室，如遇特殊情況，必須帶出辦公室的，需經(jīng)秘書長(zhǎng)同意后，辦理印鑒移交手續(xù)。
第二十六條 法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人名章作為預(yù)留印鑒，為財(cái)務(wù)專用章，按專用章的要求進(jìn)行管理，不得將其用于財(cái)務(wù)事項(xiàng)之外的任何事項(xiàng)。
第二十七條 個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第二十八條 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格對(duì)貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三十條 按時(shí)整理財(cái)政票據(jù)存根并送財(cái)政部門核銷。按期辦理票據(jù)年檢及妥善保管票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十一條 負(fù)責(zé)基金會(huì)資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查等工作。
第三十二條 負(fù)責(zé)基金會(huì)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、維修和保養(yǎng)等日常管理工作，保障資產(chǎn)的安全完整。
第九章 稅務(wù)管理
第三十三條 按照有關(guān)稅收規(guī)定，依法繳納各項(xiàng)稅款。
第三十四條 按季度向國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅，年初申報(bào)上年度企業(yè)所得稅。
第十章 檔案管理
第三十五條 財(cái)務(wù)部門必須建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防損毀、丟失和泄密。
第三十六條 會(huì)計(jì)憑證要按月進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，編號(hào)登記，歸集到檔案柜內(nèi)。
第三十七條 會(huì)計(jì)憑證以外的各種會(huì)計(jì)資料以及文件由經(jīng)辦人員進(jìn)行保管，并負(fù)責(zé)將全年需要存檔的資料進(jìn)行整理、裝訂后歸檔。
第三十八條 會(huì)計(jì)檔案管理人員必須及時(shí)對(duì)收到和發(fā)出的財(cái)務(wù)文件進(jìn)行分類登記、歸檔。
第三十九條 保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)，可供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十條 會(huì)計(jì)檔案在內(nèi)部移交，要編制移交清單，并注明憑證的名稱、起訖號(hào)數(shù)、總冊(cè)數(shù)，交接雙方及監(jiān)交人簽字。
第四十一條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照以下程序銷毀：
1、由財(cái)務(wù)人員提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
2、秘書長(zhǎng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)指定人監(jiān)督銷毀會(huì)計(jì)檔案。
3、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第十一章 附則
本制度自基金會(huì)理事會(huì)討論通過(guò)之日起執(zhí)行。